上海企業(yè)做賬報稅流程及時(shí)間

小規模納稅人和一般納稅人

⊙小規模納稅人和一般納稅人之間的主要區別在于：
1、主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的，年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規模；
2、主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規模。

拿到營(yíng)業(yè)執照日期的那天代表上海公司已經(jīng)成立。如果申請為一般納稅人，要首先進(jìn)行一般納稅人資格認定，一般納稅人資格認定日期之前公司屬于小規模納稅人，即成立日期起至一般納稅人資格生效起為小規模納稅人，這個(gè)期間要按照小規模納稅人進(jìn)行增值稅申報。

公司記賬

按照相關(guān)法律規定，從上海公司成立15個(gè)工作日起，公司必須每月向上海稅局申報公司經(jīng)營(yíng)情況，就是說(shuō)，上海企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照后15天內就要設置賬本，還必須要有一名專(zhuān)業(yè)會(huì )計，根據原始的票據憑證，為企業(yè)做賬。

⊙上海公司記賬的兩種方式：代理記賬和自己記賬
公司記賬的方式有兩種，一種是招聘一名專(zhuān)職會(huì )計，由會(huì )計來(lái)負責記賬；另一種是找一個(gè)代理記賬的公司或個(gè)人，將記賬業(yè)務(wù)外包給他們。

⊙記賬流程：
1、原始憑證整理
2、根據原始憑證編制記賬憑證（現在企業(yè)做帳一般都只做記賬憑證、做帳的科目用的都是最基本的）
3、根據記賬憑證編制T字型賬戶(hù)
4、根據T字型賬戶(hù)編制科目匯總表
（以上是手工做帳。如果是電腦軟件直接做的話(huà)，你只要操作前兩個(gè)步驟就行了，后邊的系統可以生成，包括報表部分。）

關(guān)于報稅

⊙上海公司報稅時(shí)間：
1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。
2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實(shí)行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會(huì )計師簽字的查賬報告;如果實(shí)行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

⊙上海公司報稅的兩種方式：紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報
1、紙質(zhì)申報:
該申報方式只針對輔導期企業(yè),填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡,先交專(zhuān)管員或值班人員稽核比對認證結果,再在申報征收窗口報稅;
五張表格為:主表,進(jìn)項稅額明細表,銷(xiāo)項情況明細表,專(zhuān)用發(fā)票申報抵扣明細,專(zhuān)用發(fā)票存根明細。
2、網(wǎng)上申報： 該申報方式針對除輔導期以外的一般納稅人,進(jìn)入網(wǎng)上申報系統按提示申報即可,將申報反饋回來(lái)的結果打印出來(lái)再拿到上海稅務(wù)局清IC卡。

⊙注意事項：
即使公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也必須要正常做稅報賬，如果是沒(méi)有收入可以做零申報。

審計在記賬報稅服務(wù)中比較特殊，并非所有企業(yè)都必須提交審計報告。按照法律規定，需要審計的企業(yè)通常包括以下幾類(lèi)：一人有限責任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；外商投資企業(yè)和從事保險、創(chuàng )業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司；注冊資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司；以及三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。